التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة أساسية قدرها 5 بالمئة بموجب المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وتُطبَّق ضريبة الشركات بنسبة 0 بالمئة على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم وبنسبة 9 بالمئة على ما يزيد على ذلك بموجب المادة 3 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وقد قُرئ النصان في النصوص الموحدة الصادرة عن وزارة المالية في 31 يوليو 2026. وهما تسجيلان منفصلان لكل منهما موجب مستقل، وقد يترتب على المنشأة أحدهما دون الآخر. نحدد أيهما ينطبق عليك، ونتولى تسجيلك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، ونتابع مواعيد تقديم الإقرارات في أوقاتها. وهذه الخدمة موجهة إلى الشركات التي تتجاوز حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وإلى الشركات حديثة التأسيس على اختلاف أحجامها بما فيها شركات المناطق الحرة، وإلى البائعين الأجانب الذين يحتفظون ببضاعة داخل الدولة.
ما تشمله الخدمة
- التحقق من الموجب أولاً: ينطبق حد 375,000 درهم في ضريبة القيمة المضافة على المقيمين، في حين تنص الهيئة الاتحادية للضرائب على أن حد التسجيل بالنسبة إلى المورّدين غير المقيمين معدوم فعلياً
- تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال مهلة 30 يوماً المقررة في المادة 7(2) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 وتعديلاته
- التسجيل في ضريبة الشركات خلال 3 أشهر من التأسيس بالنسبة إلى الشركات المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده، بموجب قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024، وشركات المناطق الحرة داخلة في ذلك لأن نسبة 0 بالمئة معدل ضريبي لا إعفاء من التسجيل
- تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية وسدادها في موعد أقصاه اليوم 28 التالي لكل فترة ضريبية، وتقديم إقرارات ضريبة الشركات خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية بموجب المادة 53(1)
- تزوّدنا برخصتك التجارية، وتاريخ نهاية سنتك المالية، وأرقام إيراداتك، وطريقة وصول بضاعتك إلى العميل، وهي التي تحدد ما إذا كان الالتزام قائماً أصلاً
ما تحصل عليه
- التسجيل داخل المهلة القانونية، فلا تنشأ غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم التي حددتها الهيئة الاتحادية للضرائب في قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023.
- جواب واضح عمّا إذا كانت شركتك في المنطقة الحرة ملزمة بالتسجيل، وهي ملزمة به في الغالب.
- تقييم إعفاء الأعمال الصغيرة عن كل فترة، ما دام قائماً، إذ لم يُشرَّع إلا للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
- الفصل بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، فلا يُخلط التزام إحداهما بالتزام الأخرى.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. وقد جرى التحقق من كل نسبة وحد وموعد ورد أعلاه لدى منشورات الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية في الإمارات في 31 يوليو 2026. وما ينطبق على نشاطك يعتمد على وقائعه تحديداً، وعليك التحقق من وضعك قبل اتخاذ أي إجراء.