حاسبة ضريبة الشركات
قدّر ما تستحقه شركة في البر الرئيسي أو في منطقة حرة. أدخل إيراداتك وربحك الخاضع للضريبة لترى شريحتي 0% و9%، وإعفاء الأعمال الصغيرة، وحد الاستثناء الأدنى للمناطق الحرة مطبقاً كما ينبغي.
أرقامك
إعفاء الأعمال الصغيرة يُختبر على الإيرادات، فهذا الرقم هو ما يحدد إن كان الإعفاء متاحاً لك أصلاً.
أول 375,000 درهم من الربح الخاضع للضريبة تُحتسب بنسبة 0%، وما فوقها بنسبة 9%. وإعفاء الأعمال الصغيرة يُختبر على الإيرادات لا على الأرباح، وينتهي مع الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. المصدر: القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 وقرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022.
اقرأ التفاصيل في دليل ضريبة الشركات في الإمارات.
ضريبة الشركات المستحقة
درهم 56,250
النسبة الفعلية: 5.63%
تقدير للإرشاد العام لا نصيحة ضريبية. النسب والحدود وفق المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وقرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022، والقرارين الوزاريين رقم 73 لسنة 2023 ورقم 265 لسنة 2023. يعتمد على الإيرادات والأرباح التي تدخلها، ولا يحتسب إعفاء المجموعات ولا الخسائر المرحّلة ولا الدخل المعفى ولا دخل المنشآت الدائمة ولا تسويات التسعير التحويلي ولا الضريبة التكميلية الدنيا للمجموعات متعددة الجنسيات الكبرى. وفي وضع المنطقة الحرة يعامل الأرقام المُدخلة كإيراد ووعاء ضريبي معاً، وهو ما لا يحدث في الحسابات الفعلية. تحقق من وضعك مع وكيل ضريبي مرخص في الإمارات أو مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
أسئلة عن ضريبة الشركات
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟+
0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% على ما زاد، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وبحد أدنى محدد في قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022. وقد تُطبَّق ضريبة تكميلية دنيا منفصلة على المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى جداً، وهي غير محتسبة في هذه الحاسبة.
هل تدفع شركات المناطق الحرة ضريبة الشركات؟+
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يدفع 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل. وتجدر الملاحظة أن شريحة الـ 375,000 درهم المعفاة لا تشمل الدخل غير المؤهل للشخص المؤهل، ولهذا تحتسب هذه الحاسبة 9% عليه من الدرهم الأول.
ما حد الاستثناء الأدنى ولماذا هو بهذه الأهمية؟+
حدده القرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023 بـ 5% من إجمالي الإيرادات أو 5,000,000 درهم، أيهما أقل. وتجاوزه لا يعني إخضاع الزيادة وحدها للضريبة، فالمادة 5 (2) من القرار تنص على أن الشركة تفقد صفة الشخص المؤهل من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية لها، فتُطبَّق النسب الاعتيادية على كامل الدخل الخاضع للضريبة لخمس فترات. وهو أكبر عامل تغيّر في فاتورة ضريبة المنطقة الحرة، ولهذا تطبّق هذه الحاسبة الاختبار بدل الاكتفاء بذكره.
ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة ومن يحق له اختياره؟+
إعفاء اختياري بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 يعامل النشاط المقيم كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديه في الفترة الضريبية. ويشترط ألا تتجاوز الإيرادات 3,000,000 درهم في الفترة المعنية وفي كل فترة سابقة، ومتى تجاوزتها في أي فترة سابقة سقط حق الاختيار نهائياً. ولا يتاح للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا للشركة العضو في مجموعة متعددة الجنسيات. وهو اختبار على الإيرادات لا على الأرباح.
متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة؟+
يسري حد الـ 3,000,000 درهم على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، ويستمر فقط للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. وعلى من اعتمد عليه أن يخطط للفترات اللاحقة على أساس النسب الاعتيادية 0% و9%.
هل لاختيار إعفاء الأعمال الصغيرة أي ثمن؟+
نعم، وثمن يسهل إغفاله. فبموجب المادتين 4 و5 من القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، لا يمكن ترحيل الخسائر الضريبية ولا مصروف الفوائد الصافي الناشئة في فترة يُطلب فيها الإعفاء إلى فترات لاحقة. وفي سنة خاسرة قد يكلفك الاختيار أكثر مما يوفره.
هل تعطيني هذه الحاسبة فاتورتي الضريبية الفعلية؟+
لا. هي تقدير للإرشاد العام بناءً على الأرقام التي تدخلها، ولا تحتسب إعفاء المجموعات ولا الخسائر المرحّلة ولا الدخل المعفى ولا دخل المنشآت الدائمة ولا تسويات التسعير التحويلي ولا الضريبة التكميلية الدنيا. تحقق من وضعك مع وكيل ضريبي مرخص في الإمارات أو مع الهيئة الاتحادية للضرائب.