هل يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

الجواب المختصر

يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت توريداتك الخاضعة الحد الإلزامي الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب عند 375,000 درهم. ويمكنك التسجيل اختيارياً بعد تجاوز 187,500 درهم. والتسجيل يتبع حجم الإيراد، لا نوع رخصتك ولا إمارتك ولا كونك في منطقة حرة. تأكد من الرقمين ومن وضعك الخاص مباشرة مع الهيئة قبل اتخاذ أي إجراء، لأن الحدود وطريقة احتساب الإيراد قابلتان للتغيير. وإذا كنت قريباً من أي من الحدين، فالقرار المطلوب الآن هو: هل تسجل مبكراً عن قصد أم لا.

الحدّان

أحدهما التزام والآخر اختيار. وأغلب أصحاب الأنشطة لا يعرفون سوى الأول.

يُحتسب الحدان على التوريدات الخاضعة والواردات، لا على الربح ولا على رصيدك البنكي. فقد يتجاوز نشاط ذو هامش ربح ضعيف الحد الإلزامي بكثير وهو بالكاد يغطي تكاليفه.

اختبار متحرك لا اختبار نهاية سنة

اتجاهان، وكلاهما ينشئ الالتزام نفسه.

• النظر إلى الخلف: تجاوزت توريداتك الخاضعة خلال آخر 12 شهراً الحد الإلزامي.
• النظر إلى الأمام: تتوقع تجاوزه خلال الثلاثين يوماً القادمة. ويكفي لذلك عقد واحد كبير.

الاختبار الثاني هو الذي يوقع كثيرين في المخالفة. فأنت لا تنتظر وصول الأموال. فالعقد الموقّع الذي سيتجاوز بك الحد يبدأ سريان المدة، وتمضي المدة بينما لا تزال تنفذ العمل.

ما يُحتسب ضمن الحد؟

ليس كل إيراد يُعد توريداً خاضعاً. وتركيبة إيراداتك هي التي تحدد إجابتك.

• يُحتسب: التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية 5%، والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، والبضائع والخدمات المستوردة التي تحاسب عليها بآلية الاحتساب العكسي، وقيمة الأصول الرأسمالية ذات الصلة التي بعتها.
• لا يُحتسب: التوريدات المعفاة.

هنا يتوقف الفرق بين نسبة الصفر والإعفاء عن كونه تفصيلاً تقنياً. فالدخل الخاضع لنسبة الصفر يقربك من الحد، والدخل المعفى لا يقربك منه. وقد ينتهي نشاطان لهما الإيراد نفسه إلى جانبين مختلفين من الحد، ولهذا السبب لا يصلح التقدير من كشف الحساب إجابةً. احسب الرقم مع محاسبك، واستخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة عندما تحتاج إلى فصل الضريبة عن فواتير سابقة لمعرفة الصافي الحقيقي.

هل تسجل اختيارياً؟

بين 187,500 و375,000 درهم يعود القرار إليك. والإجابة تعتمد على أمر واحد: من هم عملاؤك.

التكلفة الخفية للتسجيل الاختياري إدارية لا مالية. فمن لحظة تسجيلك، تقدم إقراراتك في مواعيدها بلا انقطاع، بما في ذلك الإقرارات الصفرية. وإذا لم تكن دفاترك منظمة بعد، فرتّبها أولاً.

هل تسجل شركات المناطق الحرة؟

نعم، وبالشروط نفسها. فرخصة المنطقة الحرة ليست إعفاءً ضريبياً، وهذا أكثر أشكال سوء الفهم شيوعاً بين أصحاب الأنشطة الجدد.

هناك عدد محدود من المناطق تُعامل بوصفها مناطق معيّنة ولها قواعد خاصة بحركة البضائع. أما الخدمات وأغلب المعاملات الاعتيادية فتبقى خاضعة للمعاملة الضريبية العادية حتى داخل تلك المناطق. تحقق من منطقتك ومن نوع توريدك قبل أن تفترض شيئاً، وإذا كنت لا تزال تختار الهيكل، فاقرأ خطوات وتكلفة التأسيس في المنطقة الحرة قبل أن تلتزم.

ما يترتب عليك بعد التسجيل

1. تحصّل 5% على التوريدات الخاضعة من تاريخ سريان تسجيلك، لا من التاريخ الذي تشعر فيه بأنك جاهز.
2. تصدر فواتير ضريبية بالشكل المطلوب، تتضمن رقم تسجيلك الضريبي وقيمة الضريبة في بند منفصل. وإذا لم تكن متأكداً من طريقة فصلها، فإن حاسبة الضريبة تؤدي الاتجاهين معاً.
3. تحفظ سجلاتك للمدة التي تحددها الهيئة، وبصورة يمكنك تقديمها عند الطلب.
4. تقدم إقرارك في موعد فترتك الضريبية، عن كل فترة، بما في ذلك الفترات التي لا نشاط فيها.
5. تسدد صافي الضريبة المستحقة، وهو الضريبة التي حصّلتها مخصوماً منها الضريبة القابلة للاسترداد التي دفعتها على تكاليفك.

البند الرابع هو مصدر أغلب الغرامات. فحتى الإقرار الصفري له موعد نهائي.

تكلفة التأخر في التسجيل

تكلفتان، والثانية أكبر من الأولى.

• غرامات إدارية تطبقها الهيئة على التأخر في التسجيل وفي تقديم الإقرارات. تأكد من القيم السارية مع الهيئة بدلاً من الاعتماد على أرقام منقولة في المقالات، بما فيها هذه المقالة.
• الضريبة التي كان ينبغي تحصيلها خلال الفترة التي كنت فيها غير مسجل. فقد تبقى مطالباً بها، وأغلب الأنشطة لا تستطيع العودة إلى عملائها بعد شهور لتحصيلها، فتُقتطع من هامش الربح مباشرة.

هذه النقطة تحديداً هي سبب مراقبة رقم الـ 12 شهراً المتحرك شهرياً بدلاً من مراجعته مرة واحدة في السنة.

خطوتك التالية

أنجز ذلك اليوم. استخرج فواتير آخر 12 شهراً، واستبعد كل ما هو معفى، وقارن الباقي بـ 375,000 درهم. واستخدم حاسبة الضريبة لاستخراج المبالغ الصافية من أي مبالغ شاملة للضريبة.

وإذا كنت قد تجاوزت الحد، أو تتوقع تجاوزه خلال الثلاثين يوماً القادمة، فتحرك الآن لا في نهاية الربع. ترشدك إنتيتيز في التسجيل وتقديم الإقرارات والمحاسبة إلى جانب التأسيس، وتبدأ باقاتنا من 5,750 درهم. ابدأ من صفحة إنتيتيز، ثم اقرأ دليل ضريبة الشركات، لأنه تسجيل منفصل وله موعده الخاص.