كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: إضافة 5% أو استخراجها من السعر

الجواب المختصر

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. ولإضافتها، اضرب السعر في 1.05. ولاستخراجها من مبلغ شامل لها، اقسم المبلغ على 1.05. وإذا أردت مبلغ الضريبة وحده من مبلغ شامل، فاقسم المبلغ على 21.

والسطر الأخير هو الذي يستحق الحفظ، لأن الخطأ الشائع هو احتساب 5% من مبلغ يتضمن الضريبة أصلاً، وهذا يعطيك رقماً أكبر من الصحيح في كل مرة.

• 1,000 درهم قبل الضريبة تصبح 1,050 درهماً في الفاتورة، منها 50 درهماً ضريبة.
• 1,050 درهماً شاملة الضريبة تنقسم إلى 1,000 درهم قبل الضريبة و50 درهماً ضريبة.

ولست مضطراً إلى إجراء ذلك يدوياً. فـحاسبة ضريبة القيمة المضافة تعمل في الاتجاهين، إضافة الضريبة إلى السعر الصافي أو استخراجها من المبلغ الإجمالي، واستخدامها مجاني.

ما هي ضريبة القيمة المضافة ببساطة

ضريبة القيمة المضافة ضريبة على الاستهلاك، تحصّلها الأنشطة التجارية عند البيع وتوردها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، وهي الجهة الحكومية المسؤولة عن إدارة الضرائب في الدولة.

والنقطة التي تلتبس على أصحاب الأنشطة الجدد هي: من يتحمل الضريبة فعلاً. أنت المحصّل لا المتحمل. فالمستهلك هو من يتحمل نسبة الـ 5%، وأنت تحتفظ بها ثم تسويها مع الهيئة وفق جدول محدد.

والنشاط المسجل يسوّي عادة الفرق بين الاثنتين: ضريبة المخرجات التي حصّلها مقابل ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد. وما يجوز استرداده يعتمد على ما اشتريته وسبب شرائه، فتعامل مع هذا الجزء بوصفه سؤالاً لمحاسبك لا معادلة حسابية.

النسبة، ومن يحق له تحصيلها

تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب النسبة الأساسية عند 5%، وهي النسبة المستخدمة في كل عملية حسابية في هذه الصفحة.

وهناك حالتان خارج هذه النسبة، وهما ليستا مترادفتين:

• التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تخضع للضريبة بنسبة 0%، وتبقى داخل نظام الضريبة.
• التوريدات المعفاة خارج النظام، ولا تنطبق عليها الضريبة أصلاً.

والفرق مهم لما يمكنك استرداده ولاحتساب تجاوزك حد التسجيل من عدمه، لذلك لا تحدد المعاملة المطبقة على نشاطك من مقالة، بما فيها هذه المقالة. تأكد منها مع الهيئة أو مع محاسبك.

وهناك قاعدة واحدة قاطعة: لا يجوز تحصيل الضريبة إلا لمن يحمل رقم تسجيل ضريبي. فإذا لم تكن مسجلاً، فلا يظهر بند ضريبة في فاتورتك. وإضافة 5% دون رقم تسجيل ليست اختصاراً، بل مخالفة.

كيف تضيف الضريبة إلى السعر

ابدأ من هنا عندما تعرف المبلغ الذي تريد كسبه من العمل وتحتاج إلى الرقم الذي تضعه في الفاتورة. فرقم البداية لديك غير شامل للضريبة، أي أن الضريبة لم تُضف إليه بعد.

العمليتان:

• مبلغ الضريبة: السعر قبل الضريبة مضروباً في 0.05
• إجمالي الفاتورة: السعر قبل الضريبة مضروباً في 1.05

فالمستشار الذي يعرض مشروعاً بـ 18,400 درهم يحصّل ضريبة قدرها 920 درهماً ويصدر فاتورة بـ 19,320 درهماً. ويبقى مبلغ 18,400 درهم هو ما يكسبه النشاط، أما 920 درهماً فلم تكن لك في أي لحظة.

ولإجراء عدة عمليات بسرعة، اضبط حاسبة الضريبة على إضافة الضريبة وأدخل سعرك الصافي.

كيف تستخرج الضريبة من مبلغ شامل

ابدأ من هنا عندما يكون لديك رقم يتضمن الضريبة أصلاً: إيصال من مورد، أو سعر تجزئة، أو عميل اتفق معك على مبلغ واحد شامل. وهذه هي العملية التي يخطئ فيها الحساب غالباً.

العمليتان:

• السعر قبل الضريبة: المبلغ الإجمالي مقسوماً على 1.05
• مبلغ الضريبة: المبلغ الإجمالي مقسوماً على 21

ولماذا 21؟ لأن الضريبة تمثل 5 أجزاء من 105، و5 مقسومة على 105 تساوي 1 مقسومة على 21 تماماً. فهي العملية نفسها، مكتوبة بالصيغة التي يمكنك إجراؤها ذهنياً.

وهنا المزلق. خذ إيصالاً بمبلغ 1,050 درهماً شاملاً الضريبة. فنسبة 5% من 1,050 درهماً تساوي 52.50 درهماً، بينما الضريبة الفعلية داخل الإيصال هي 50.00 درهماً. أي أنك بالغت في تقديرها بـ 2.50 درهم.

وفي إيصال واحد لا يعني ذلك شيئاً. لكن طبّق الطريقة الخاطئة على مبيعات شاملة للضريبة قدرها 100,000 درهم، فستحتسب 5,000 درهم بينما الرقم الصحيح 4,761.90 درهماً، بفارق قدره 238.10 درهماً يظهر في إقرارك. وحاسبة الضريبة مضبوطة على استخراج الضريبة تعطيك التقسيم الصحيح في كل مرة.

أمثلة عملية بالدرهم

إضافة الضريبة، عندما يكون سعرك قبل الضريبة:

استخراج الضريبة، عندما يكون رقمك شاملاً لها:

وتستطيع التحقق من أي صف بجمع العمودين الأخيرين، فالناتج يعود إلى الإجمالي. وإذا لم يعد إليه، فالحساب خاطئ.

خمسة أخطاء تكلفك مالاً

1. احتساب 5% من مبلغ شامل للضريبة أصلاً. وهي الحالة الموضحة أعلاه. تبالغ في تقدير الضريبة في كل بند، ويتراكم الخطأ عبر الفترة الضريبية.
2. عرض سعر دون توضيح إن كان شاملاً للضريبة. فيقرأه العميل بوصفه الرقم النهائي، وأنت قصدت به الرقم الصافي، فتخرج نسبة الـ 5% من هامش ربحك حين لا يرغب أحد في إعادة فتح النقاش. اكتب في كل عرض سعر: شامل الضريبة، أو زائد 5% ضريبة.
3. معاملة نسبة الصفر والإعفاء بوصفهما شيئاً واحداً. فسلوكهما مختلف، والفرق بينهما قد يغيّر إجابتك عن تجاوز حد التسجيل من عدمه.
4. تحصيل الضريبة قبل سريان تسجيلك. فالضريبة توضع في الفاتورة من تاريخ سريان التسجيل، لا من يوم تقديم الطلب.
5. إعادة بناء السنة في نهايتها. ففصل الضريبة عن 12 شهراً من الإيصالات المختلطة في جلسة واحدة هو المكان الذي تدخل منه الأخطاء. سجّل التقسيم لحظة إصدار الفاتورة، لا في عجلة قبل موعد نهائي.

متى يلزمك التسجيل

معرفة طريقة احتساب الضريبة لا تفيدك إلا بعد دخولك النظام الضريبي، ويحدد ذلك رقمان تضعهما الهيئة الاتحادية للضرائب.

ويُقاس الحدان على التوريدات الخاضعة والواردات، لا على الأرباح. والاختبار ينظر إلى آخر 12 شهراً، وينظر كذلك إلى الأمام، فالعقد الموقّع الذي سيتجاوز بك الحد الإلزامي خلال الثلاثين يوماً القادمة ينشئ الالتزام قبل وصول الأموال. وتذكر الهيئة أن الحد الإلزامي لا ينطبق على الأنشطة الأجنبية.

تأكد من الأرقام السارية ومن طريقة انطباقها عليك مباشرة مع الهيئة. وللصورة الكاملة، بما في ذلك ما يُحتسب ضمن الحد ومتى يستحق التسجيل الاختياري، اقرأ هل يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

ما الذي يجب أن تُظهره فاتورتك

بعد التسجيل، لا يجوز إخفاء الضريبة داخل رقم واحد. فالفاتورة الضريبية تفصلها.

• رقم تسجيلك الضريبي الصادر لك عند التسجيل.
• السعر قبل الضريبة في بند مستقل.
• مبلغ الضريبة في بند مستقل.
• المبلغ الإجمالي المستحق.

والهيئة الاتحادية للضرائب هي التي تحدد الشكل الدقيق والبيانات التي يجب أن تتضمنها الفاتورة الضريبية، فاستمد المتطلبات من الهيئة لا من قالب فاتورة وجدته على الإنترنت. وإذا أعطاك برنامج المحاسبة رقماً واحداً واحتجت إلى تقسيمه، فمرّره على حاسبة الضريبة قبل الإرسال.

خطوتك التالية

أنجز ذلك في عشر دقائق. افتح آخر خمس فواتير أصدرتها. وتحقق في كل واحدة منها إن كان الرقم قبل الضريبة أم شاملاً لها، ثم راجع بند الضريبة وفق العمليتين الواردتين في هذه الصفحة. وإذا وجدت فاتورة يساوي فيها مبلغ الضريبة 5% من الإجمالي بدلاً من الإجمالي مقسوماً على 21، فقد وجدت الخطأ وعرفت أين تبحث عن نظائره.

ثم احفظ حاسبة ضريبة القيمة المضافة في مفضلتك، أو النسخة الإنجليزية إذا كانت دفاترك بالإنجليزية، واستخدمها بدلاً من الحساب الذهني.

وإذا كنت تقترب من 375,000 درهم ولم تسجل بعد، فتلك هي المهمة الأكثر إلحاحاً. تتولى إنتيتيز التسجيل الضريبي وتقديم الإقرارات والمحاسبة إلى جانب تأسيس الشركة، وتدعم كل نشاط نرخّصه لمدة 12 شهراً بعد إصدار الرخصة. ابدأ من صفحة إنتيتيز، واقرأ دليل التسجيل الضريبي لتعرف موقعك، وإذا كنت لا تزال تختار الهيكل القانوني، فإن دليل التأسيس في المنطقة الحرة يغطي التكلفة والمدة قبل أن تلتزم.

وتشرح هذه الصفحة طريقة احتساب نسبة الـ 5%، وليست استشارة ضريبية في وضعك الخاص. تأكد من أي أمر يؤثر في إقرار ضريبي مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مع مستشار ضريبي مؤهل.