دليل تقديم ضريبة الشركات في الإمارات 2026: التسجيل والإقرارات والمواعيد النهائية

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

ضريبة الشركات في الإمارات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب وتضع سياستها وزارة المالية، وسرت اعتباراً من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. وهي تُطبَّق بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وليست بديلاً عنها. اطّلع على دليلنا حول التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وجرّب حاسبة ضريبة القيمة المضافة.

من يجب أن يسجّل ويدفع

تنطبق ضريبة الشركات على:

• الشركات المؤسسة في الإمارات والأشخاص الاعتباريون الآخرون (ذات مسؤولية محدودة، مساهمة عامة، ومنشآت المناطق الحرة مثل FZCO وFZE).
• الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون عملاً في الإمارات عند تجاوز الإيراد مليون درهم في السنة الميلادية.
• الكيانات الأجنبية التي تُدار وتُسيطر عليها فعلياً من داخل الإمارات.
• الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين ممن لديهم منشأة دائمة أو دخل مصدره الإمارات أو صلة (nexus) بها.

وتُعفى بعض الجهات (بشروط وغالباً بمتطلب تسجيل أو إخطار) مثل الجهات الحكومية والمملوكة للحكومة، وجهات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار والتقاعد المؤهلة، وبعض أعمال الموارد الطبيعية.

نسب ضريبة الشركات

شركات المناطق الحرة: قواعد الشخص المؤهل (QFZP)

وجود المنشأة في منطقة حرة لا يعني الإعفاء التلقائي؛ فهي تبقى ضمن نظام ضريبة الشركات. يمكن للمنشأة التي تستوفي مجموعة شروط محددة أن تُصبح شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة وتدفع 0% على دخلها المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل فقط. أما التي تخل بأي شرط فتُعامل كخاضع اعتيادي (0% حتى 375,000 درهم و9% لما فوقها).

شروط التأهل (يجب استيفاؤها جميعاً)

• وجود جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة، مع أصول وموظفين مؤهلين ونفقات تشغيلية مناسبة.
• تحقيق «دخل مؤهل» وفق القرارات الوزارية والمجلسية.
• عدم اختيار الخضوع للنظام القياسي لضريبة الشركات.
• الالتزام بمبدأ السعر المحايد وقواعد توثيق أسعار التحويل.
• استيفاء حد الأدنى: ألا يتجاوز الإيراد غير المؤهل أقل من 5% من إجمالي الإيراد أو 5,000,000 درهم.
• إعداد قوائم مالية مدققة (إلزامية لأي QFZP بغض النظر عن الإيراد).

يؤدي الإخلال بأي شرط إلى فقدان صفة QFZP للفترة الحالية والفترات الأربع التالية، لذا راقب هذه الشروط باستمرار وليس في نهاية العام فقط.

مهم لشركات الاستشارات والخدمات: عادةً لا تُدرَج خدمات الاستشارات المهنية للعملاء ضمن الأنشطة المؤهلة، ما يعني غالباً خضوع ذلك الدخل لنسبة 9% (مع احتمال الاستفادة من شريحة 0% الأولى أو إعفاء الأعمال الصغيرة). ولأن التصنيف يعتمد على الوقائع، يُنصح بتأكيد ذلك مع وكيل ضريبي. يمكن فريق خدمات تأسيس الأعمال لدينا إرشادك — تواصل معنا لمراجعة هيكل شركتك.

كيفية التسجيل عبر إمارة تاكس

المواعيد النهائية للتسجيل

انتهت مواعيد الشركات القائمة قبل مارس 2024؛ فإن فاتك موعدك فسجّل فوراً. أما المنشآت المؤسسة في أو بعد 1 مارس 2024:

خطوات التسجيل

1. سجّل الدخول إلى إمارة تاكس عبر بيانات الهيئة أو الهوية الرقمية UAE PASS، وأنشئ ملف «شخص خاضع للضريبة» إن لم يكن لديك.
2. من لوحة التحكم اختر تسجيل ضمن قسم ضريبة الشركات وابدأ.
3. حدّد نوع المنشأة (شركة خاصة أو منشأة منطقة حرة) وأدخل البيانات الأساسية.
4. أدخل بيانات الرخصة التجارية مطابقةً لسجلات جهة الترخيص وأضف الأنشطة المرتبطة.
5. أضف المُلّاك بنسبة 25% فأكثر، وأدرج أي فروع مع رخصها وأنشطتها ومُلّاكها.
6. أدخل عنوان العمل المسجّل. ويجب على غير المقيم تعيين وكيل ضريبي في الإمارات.
7. أضف المفوّض بالتوقيع مع مستندات التفويض.
8. راجع البيانات وأقرّ وأرسل الطلب لتصدر الهيئة رقم التسجيل الضريبي (TRN).

المستندات المطلوبة عادةً: الرخص التجارية السارية، وجواز السفر والهوية الإماراتية للمُلّاك والمفوّض بالتوقيع، وإثبات التفويض، والعنوان المسجّل (إيجاري أو ما يعادله)، وتفاصيل هيكل الملكية.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي

الموعد النهائي

يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد أي ضريبة مستحقة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فمثلاً فترة تنتهي في 31 ديسمبر 2025 تُقدَّم ويُسدَّد عنها بحلول 30 سبتمبر 2026. ويجب على كل خاضع تقديم إقرار سنوي مهما كان دخله، بما في ذلك QFZP بنسبة 0% والشركة الخاسرة. أما المُعفى الملزم بالتسجيل فيقدّم تصريحاً سنوياً.

خطوات التقديم

1. سجّل الدخول إلى إمارة تاكس وافتح لوحة ضريبة الشركات للشخص المعني.
2. اختر الفترة الضريبية المفتوحة ثم تقديم الإقرار.
3. أكّد بيانات المنشأة (المعبّأة مسبقاً حيثما أمكن).
4. أدخل أو ارفع البيانات المالية لحساب الدخل الخاضع للضريبة؛ يستخدم صغار المكلفين إقراراً أبسط، بينما يكمل الأكبر جداول مفصلة.
5. طبّق ما تستحقه من اختيارات وإعفاءات.
6. راجع الدخل الخاضع والضريبة المحتسبة.
7. أكمل الإقرار وأرسله.
8. سدّد أي ضريبة عبر التحويل البنكي (GIBAN) أو البطاقة — وبوقت كافٍ قبل الموعد النهائي.

إعفاء الأعمال الصغيرة

يمكن للخاضعين المقيمين — عدا الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات الكبيرة (بإيراد موحّد 3.15 مليار درهم فأكثر) — اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة إذا كان إيرادهم أقل من 3,000,000 درهم في الفترة الحالية وكل فترة سابقة.

• عند اختياره تُعامل المنشأة كأنها بلا دخل خاضع للضريبة لتلك الفترة، لكن لا يمكنها ترحيل الخسائر أو الفوائد غير المسموح بها.
• مُدِّد حد 3 ملايين درهم ليشمل الفترات المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029.
• يجب اختياره صراحةً في الإقرار، مع بقاء التزام التسجيل والتقديم.
• تقسيم النشاط بشكل مصطنع للبقاء تحت الحد يُعدّ ترتيباً لتجنّب الضريبة ويمكن تجاهله من الهيئة.

حفظ السجلات والقوائم المدققة

• احفظ السجلات المالية والداعمة لمدة لا تقل عن 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.
• القوائم المالية المدققة إلزامية لأي شخص مؤهل في المنطقة الحرة، ولأي خاضع (خارج المجموعة الضريبية) يبلغ إيراده 50,000,000 درهم فأكثر.
• يجب على جميع المجموعات الضريبية إعداد قوائم مدققة أو مراجَعة بغض النظر عن الإيراد.
• تحتاج المنشآت الأصغر إلى محاسبة سليمة متوافقة مع المعايير الدولية لأنها أساس حساب الدخل الخاضع.

لمزيد من التفصيل اقرأ دليلنا حول متطلبات تدقيق الشركات في الإمارات.

غرامات ضريبة الشركات

تُحدَّث المبالغ وشروط الإعفاء دورياً، لذا تأكد من الأرقام الحالية على جدول الغرامات المنشور لدى الهيئة.

قائمة الامتثال الضريبي

• تأكد من حالة تسجيلك ورقم TRN في إمارة تاكس — وإن لم تسجّل فبادر فوراً.
• حدّد فترتك الضريبية وسجّل الموعد النهائي: 9 أشهر بعد نهايتها.
• مع وكيل ضريبي، قيّم إن كان دخلك مؤهلاً (0%) أم غير مؤهل (9%).
• إن قلّ الإيراد عن 3 ملايين درهم ولم تكن QFZP، قيّم اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة.
• حافظ على محاسبة داعمة، وتحقق من لزوم القوائم المدققة.
• قدّم الإقرار وسدّد الضريبة عبر إمارة تاكس قبل الموعد النهائي.
• احتفظ بالسجلات 7 سنوات على الأقل.
• راجع شروط QFZP كل فترة ضريبية.

غير متأكد من وضع شركتك؟ تساعد إنتيتيز رواد الأعمال على التسجيل والهيكلة والامتثال في الإمارات. تواصل مع فريقنا أو استكشف خدمات تأسيس الأعمال.

الأسئلة الشائعة

من يجب أن يسجّل في ضريبة الشركات؟

معظم الشركات في الإمارات، بما فيها شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة، والأفراد الذين يتجاوز إيرادهم مليون درهم سنوياً. والتسجيل إلزامي حتى لو كانت الضريبة صفراً.

ما نسبة ضريبة الشركات؟

0% حتى 375,000 درهم و9% لما فوقها، مع احتمال 15% للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.

متى يحين موعد الإقرار؟

خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.